La fiscalité LMNP en images

Les mécanismes qui se comprennent mieux dessinés qu'expliqués. Chaque chiffre vient d'un article du site, où le calcul est détaillé et sourcé.

Micro-BIC ou régime réel : le bon régime en trois questions

Arbre de décision micro-BIC ou régime réel pour une location meublée (revenus 2026). Étape 1, le type de location : location meublée longue durée et meublé de tourisme classé, abattement de 50 % et plafond de 83 600 € ; meublé de tourisme non classé, abattement de 30 % et plafond de 15 000 €. Étape 2 : recettes au-dessus du plafond deux années de suite, le régime réel devient obligatoire. Étape 3 : si les charges réelles et les amortissements dépassent l'abattement en euros, le réel réduit davantage l'impôt ; sinon le micro-BIC suffit. À la revente, les amortissements déduits sont réintégrés dans la plus-value. Exemple : 20 000 € de loyers en meublé de tourisme classé, 10 000 € imposables au micro-BIC, 3 000 à 5 000 € au réel. — Le choix du régime en trois questions. Seuils des revenus 2026, vérifiés le 30/08/2026. Agrandir

Expliqué en détail : Simulateur micro-BIC ou réel, Différence micro-BIC et régime réel LMNP : quel choix ?

L'amortissement LMNP par composants, en une image

Amortissement par composants d'un T2 acheté 180 000 €, hors frais d'acquisition. Le terrain, 15 % soit 27 000 €, n'est jamais amorti. Le bâti, 153 000 €, se répartit en gros œuvre 76 500 € sur 50 ans (1 530 € par an), agencements intérieurs 22 950 € sur 15 ans (1 530 €), toiture 15 300 € sur 25 ans (612 €), installations électriques 15 300 € sur 25 ans (612 €), plomberie 15 300 € sur 15 ans (1 020 €) et étanchéité 7 650 € sur 15 ans (510 €). Le mobilier, 6 000 € sur 7 ans, ajoute 857 €. Dotation d'une année pleine : 6 671 €. — Chaque partie du bien s'amortit sur sa propre durée ; le terrain, jamais. Exemple indicatif. Agrandir

Expliqué en détail : Amortissement LMNP par composants : calcul et exemples, Amortissement par composants, Sur combien d'années amortit-on un bien en LMNP ?

Comment le régime réel peut ramener l'impôt à 0 €

Graphique en cascade d'un exercice LMNP au régime réel : 9 000 € de loyers, moins 5 930 € de charges et d'intérêts, donnent 3 070 € de résultat avant amortissement. L'amortissement calculé de 6 671 € n'est déduit qu'à hauteur de 3 070 €, ce qui ramène le résultat fiscal à 0 € ; les 3 601 € restants se reportent sans limite de durée (article 39 C du CGI). Impôt sur le revenu et prélèvements sociaux : 0 €. — L'amortissement ramène le résultat à zéro, jamais en dessous : l'excédent se reporte. Agrandir

Expliqué en détail : Charges déductibles en LMNP 2026 : la liste complète, Article 39 C du CGI, Que devient l'amortissement que je n'ai pas pu déduire ?

La liasse LMNP : qui alimente quoi

Schéma de la liasse fiscale LMNP au régime réel simplifié. Le 2033-C (amortissements) alimente le 2033-B : la case 572 des dotations devient le repère 254 ; et le 2033-A : 576 en 030, 584 (prix de cession) en 184. Le 2033-B (résultat) porte le résultat comptable 310, repris en 136 au bilan 2033-A, l'amortissement réintégré au titre de l'article 39 C en 318 et le résultat fiscal en 370 ou 372, repris en ligne 1 de la 2031. Les cases 7a / 7b de la 2031 (BIC non professionnels, avant déficits antérieurs) passent en 5NA (bénéfice) ou 5NY (déficit) sur la 2042-C-PRO, 5OA / 5OY pour le second déclarant ; les déficits antérieurs s'y suivent en 5GA à 5GJ. Les 2033-D, E, F et G sont souvent sans objet. Dépôt des revenus 2026 : 19 mai 2027, date prévisible. — Les repères qui passent d'un tableau à l'autre. Chaque formulaire a sa fiche détaillée. Agrandir

Expliqué en détail : Comment remplir la liasse fiscale 2031 LMNP pas à pas, Liasse fiscale, Formulaire 2031 - déclaration de résultat BIC, Formulaire 2033-B - compte de résultat simplifié, Formulaire 2033-A - bilan simplifié, Formulaire 2033-C - immobilisations et amortissements, Formulaire 2042-C-PRO - déclaration complémentaire des revenus

Le calendrier fiscal du loueur meublé

Frise des échéances fiscales 2027 d'un loueur meublé au régime réel (revenus 2026). 31 janvier : les plateformes déclarent vos recettes (DAC7). 19 mai : liasse 2031 et annexes 2033. Fin mai à juin : report sur la 2042-C-PRO. 15 juin : acompte de CFE si la CFE de l'an passé atteint 3 000 €. 30 juin : déclaration d'occupation en cas de changement. Mi-octobre : taxe foncière. 15 décembre : solde de la CFE. 31 décembre : 1447-C l'année de création. À tout moment : début d'activité (P0i) dans les 15 jours suivant la première nuitée, cessation dans les 30 jours. — Les échéances de l'année 2027. Le calendrier en ligne propose des rappels par e-mail. Agrandir

Expliqué en détail : Calendrier fiscal du loueur meublé, Première déclaration LMNP au réel : de l'INPI au dépôt, Formulaire P0i - début d'activité de loueur en meublé

Revente d'un LMNP : la réintégration des amortissements

Comparaison de l'impôt de plus-value à la revente d'un LMNP avant et depuis la loi de finances 2025. Bien acheté 200 000 €, revendu 260 000 € après 12 ans, prix d'achat majoré à 245 000 € par les forfaits de frais (7,5 %) et de travaux (15 %). Depuis le 15 février 2025, les 54 000 € d'amortissements déduits sont réintégrés : la plus-value brute passe de 15 000 € à 69 000 €, et l'impôt avec prélèvements sociaux de 3 935 € à 18 101 €, soit 4,6 fois plus : le prix d'achat retenu tombe de 245 000 € à 191 000 €. Taux de 19 % et 17,2 %, exonération après 22 et 30 ans. Résidences étudiantes, seniors et médico-sociales exclues ; résidences de tourisme concernées. — Un exemple calculé par notre simulateur de plus-value, à refaire avec vos chiffres. Agrandir

Expliqué en détail : Simulateur de plus-value, Plus-value LMNP : l'impôt de sortie après la réforme de 2025, Réintégration des amortissements, Plus-value immobilière en LMNP, Que se passe-t-il fiscalement à la revente d'un LMNP ?

LMNP ou LMP : les deux conditions

LMNP ou LMP : on devient loueur meublé professionnel quand les recettes dépassent 23 000 € par an et qu'elles dépassent aussi les autres revenus d'activité du foyer (salaires, pensions, BIC…) ; pour un non-résident, les revenus d'activité étrangers comptent depuis 2026 s'ils y sont imposés. Conséquences : déficit imputable sur les seuls revenus de location meublée pendant 10 ans en LMNP, sur le revenu global en LMP ; plus-value des particuliers contre régime professionnel ; prélèvements sociaux de 18,6 % contre cotisations SSI de 35 à 45 %. À ne pas confondre : en meublé de tourisme, l'affiliation sociale devient obligatoire au-delà de 23 000 €. — Les deux conditions sont cumulatives : l'une sans l'autre ne fait pas de vous un LMP. Agrandir

Expliqué en détail : Simulateur des seuils de recettes, LMP (loueur en meublé professionnel)

Loi Le Meur : ce qui a changé pour le micro-BIC

Tableau avant/après la loi Le Meur pour le micro-BIC de la location meublée. Meublé de tourisme non classé : 50 % d'abattement et 77 700 € de plafond jusqu'en 2024, 30 % et 15 000 € depuis les recettes 2025. Meublé de tourisme classé : 71 % et 188 700 €, puis 50 % et 77 700 € en 2025, 83 600 € en 2026. Location meublée longue durée : 50 %, plafond de 77 700 € puis 83 600 € en 2026. Exemple en non classé avec 14 000 € de recettes : base imposable de 7 000 € à 9 800 €. Au-dessus du plafond deux années de suite, le régime réel devient obligatoire. — La loi Le Meur ne vise que les meublés de tourisme. Plafonds des recettes 2026 vérifiés le 30/08/2026. Agrandir

Expliqué en détail : Loi Le Meur, Meublé de tourisme, Que change la loi Le Meur pour moi ?

CFE en location meublée : êtes-vous redevable ?

Logigramme de la CFE en location meublée. Première année d'activité : exonérée sans démarche (article 1478 II du CGI). Partie de votre résidence principale louée à un locataire qui en fait la sienne : exonérée de plein droit (article 1459, 2°). Tout ou partie de votre habitation personnelle, principale ou secondaire, louée à des voyageurs, ou meublé classé qui en fait partie : exonérée sauf refus de la commune, en cochant le cadre D du 1447-C (article 1459, 3°). Sinon, la CFE est due dans chaque commune où vous louez, la cotisation minimum une seule fois au principal établissement : base minimum 2026 de 250 à 597 € jusqu'à 10 000 € de recettes, 250 à 1 194 € jusqu'à 32 600 €, soit 200 à 800 € par an en pratique ; pas de cotisation minimum sous 5 000 € de recettes. Paiement le 15 décembre. — Trois questions pour savoir si la CFE vous concerne, et combien elle coûte. Agrandir

Expliqué en détail : CFE (cotisation foncière des entreprises), Suis-je redevable de la CFE en location meublée ?, Formulaire 1447-C - déclaration initiale de CFE

Commission Airbnb à 15,5 % : que déclarer ?

Commission Airbnb à 15,5 % pour un séjour de 1 000 € de sous-total hôte. Avant : le voyageur payait 1 141 €, la commission de l'hôte était de 36 €, 964 € versés, recette à déclarer 1 000 €. Après, à prix inchangé : le voyageur paie 1 000 €, commission de 186 €, 814 € versés, recette à déclarer 1 000 €. Après avoir relevé le prix de 18,4 % : 1 184 € payés, commission de 220 €, 964 € versés, recette à déclarer 1 184 €. On déclare le sous-total hôte, jamais le versement ; 15,5 % hors taxe, soit 18,6 % pour un hôte non assujetti à la TVA, pour les réservations confirmées dès le 13 octobre 2026. — Ce qui change sur votre compte, et ce qui ne change pas dans votre déclaration. Agrandir

Expliqué en détail : Ajuster ses prix Airbnb avant le 13 octobre : le calcul exact, Commission Airbnb à 15,5 % : l'effet sur votre déclaration, Faut-il déclarer les loyers Airbnb en brut ou après commission ?, Importer ses revenus Airbnb dans sa comptabilité LMNP

Réutiliser ces infographies

Elles sont sous licence Creative Commons BY 4.0 : vous pouvez les publier sur votre site, un forum ou une présentation, à condition de citer la source avec un lien. Par exemple :

Source : OpenLMNP (openlmnp.fr/infographies)

Le lien « Agrandir » ouvre la version pleine taille. Les chiffres suivent la législation : une image téléchargée aujourd'hui peut être périmée à la prochaine loi de finances, la version en ligne est tenue à jour.