Intérêts d'emprunt

Une mensualité de prêt se compose de capital et d'intérêts. Seuls les intérêts sont une charge déductible : le capital remboursé est un remboursement de dette, pas une dépense.

Ce qui se déduit avec eux

• L'assurance emprunteur ;
• les frais de dossier et de garantie (caution, hypothèque) l'année de leur paiement ;
• les frais de courtage.

Pourquoi ils comptent tant les premières années

Un prêt amortissable concentre les intérêts au début. Sur un crédit de 160 000 € sur 20 ans, les intérêts pèsent lourd les premières années - leur part dans les loyers dépend entièrement du taux et de la durée du prêt, et peut dépasser un tiers, puis s'effondrent. C'est la principale raison pour laquelle le régime réel s'impose au démarrage et devient moins tranché ensuite.

L'effet sur l'amortissement

Les intérêts réduisent le résultat avant amortissement, donc la capacité d'absorption de la dotation. Plus ils sont élevés, plus l'amortissement est plafonné par l'article 39 C et reporté. Ce n'est pas une perte - le report est illimité - mais cela décale l'avantage.

D'où vient le chiffre exact

Le tableau d'amortissement de la banque est la seule source fiable de la ventilation annuelle capital/intérêts. Estimer les intérêts en appliquant le taux au capital initial surestime la charge et fausse la liasse.