Formulaire 2033-B - compte de résultat simplifié

La 2033-B retrace l'activité de l'année : ce que vous avez encaissé, ce que vous avez dépensé, et le résultat qui en découle. Elle se lit en deux cadres : A, le résultat comptable ; B, le résultat fiscal qui en dérive. Son pendant patrimonial est le bilan simplifié 2033-A, qui photographie ce que vous possédez et ce que vous devez au dernier jour de l'exercice.

Cadre A : les principaux postes

Un LMNP sert d'abord la case 018, « formulaire déposé au titre de l'IR ».

En produits : les loyers relèvent de la production vendue de services, repère 218 (la ligne 210, ventes de marchandises, ne vise que la revente en l'état). Les produits accessoires vont en 230, le total en 232.

En charges :

• autres charges externes (242) : assurance, copropriété, honoraires, commissions de plateforme, entretien ;
• impôts, taxes et versements assimilés (244), dont la contribution économique territoriale isolée en 243 ;
• dotations aux amortissements (254) ;
• charges financières (294) : intérêts d'emprunt. L'assurance emprunteur, elle, est une prime d'assurance : elle va en 242 avec les autres charges externes (notice 2033-NOT-SD).

Le total des charges d'exploitation ressort en 264, le résultat d'exploitation en 270, le résultat comptable en 310. La ligne 306, impôt sur les bénéfices, ne concerne selon la notice que les personnes morales à l'impôt sur les sociétés : elle reste vide.

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Cadre B : du comptable au fiscal

Le résultat comptable se reporte en 312 s'il est bénéficiaire, en 314 s'il est déficitaire. C'est ensuite dans les réintégrations que se loge la fraction d'amortissement non déduite au titre du plafonnement de l'article 39 C II 2, ligne « amortissements excédentaires et autres amortissements non déductibles », repère 318.

Le résultat fiscal ressort en 352 ou 354, puis en 370 ou 372 après imputation des déficits antérieurs. Ce sont ces deux derniers repères que la 2031 réclame.

Le point qui piège

Les recettes se déclarent en brut. Sur Airbnb ou Booking, c'est le sous-total hôte (nuitées et ménage, au prix que vous fixez), avant commission : ni le virement net reçu, ni les frais de service que le voyageur paie à la plateforme. La commission de la plateforme est une charge externe déductible, à inscrire séparément en 242.

Depuis la directive DAC7, les plateformes transmettent les montants bruts à l'administration : l'incohérence est immédiatement visible.

Ne sont pas des charges : le capital remboursé de l'emprunt, seuls les intérêts étant déductibles, les travaux d'amélioration, qui s'amortissent, et le prix du bien lui-même.

Avec OpenLMNP

L'import du relevé Airbnb reconstitue le montant brut et isole la commission en charge - c'est précisément ce que l'import est fait pour éviter de faire à la main.