Travaux : déductibles ou amortissables ?

La question n'est pas « ai-je le droit de déduire ces travaux ? » mais « dois-je les déduire ou les amortir ? ». La réponse tient à leur nature.

Entretien et réparation - déductibles

Ce qui maintient le bien en état sans en augmenter la valeur ni la durée de vie : remplacement d'un mitigeur, réfection de peinture, dépannage de chaudière, remplacement à l'identique d'un équipement usé. Déduction intégrale l'année du paiement.

Amélioration - amortissable

Ce qui apporte un élément nouveau ou augmente durablement la valeur : création d'une salle d'eau, installation d'une climatisation, isolation, remplacement d'une cuisine par une cuisine mieux équipée. Amortissement sur environ dix ans.

Le critère qui départage

Demandez-vous si les travaux remettent le bien dans son état antérieur ou lui apportent quelque chose qu'il n'avait pas. Repeindre un mur entretient ; abattre une cloison pour créer une pièce améliore.

Le cas des travaux avant mise en location

Les travaux engagés avant la première location ne sont pas déductibles en tant que charges : l'activité n'a pas commencé. Ils s'ajoutent à la base amortissable du bien.

Le piège

Une facture globale mêlant entretien et amélioration doit être ventilée. Faute de ventilation, l'administration requalifie généralement l'ensemble en amélioration - c'est-à-dire au traitement le moins favorable à court terme.